OSS- und IOSS-Erklärungen

Q: Unterstützt Nordlet Verkäufe über Marktplätze?

Eine Rechnung kann das Kennzeichen Marktplatz (fiktiver Lieferant / deemed supplier) tragen. Dies gilt für Verkäufe über Plattformen, die für steuerliche Zwecke als Verkäufer gelten. Ihre Lieferung an die Plattform enthält dann keine Mehrwertsteuer, und die Plattform erklärt die Mehrwertsteuer auf den Endkundenverkauf. Der Blogbeitrag zu OSS, IOSS und der Regelung zum fiktiven Lieferanten veranschaulicht dies anhand eines Beispiels.

Nordlet ermittelt anhand Ihrer ausgestellten Rechnungen die vierteljährliche OSS-Erklärung und die monatliche IOSS-Erklärung nach Ländern und Steuersätzen aufgeschlüsselt.

Wenn ein Unternehmen Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern tätigt, wird die Mehrwertsteuer (VAT) häufig im Bestimmungsland des Käufers und zu dessen Steuersatz fällig. Sich in all diesen Ländern für steuerliche Zwecke zu registrieren, wäre mit erheblichem Aufwand verbunden.

Der One-Stop-Shop (OSS) vermeidet diesen Aufwand. Das Unternehmen registriert sich in einem einzigen EU-Land und meldet die Mehrwertsteuer für alle übrigen EU-Länder über eine einzige Erklärung an. Dieses Land leitet die Steuerbeträge dann an die jeweiligen Staaten weiter.

Die Unionsregelung (Union OSS scheme) umfasst den Versandhandel an Verbraucher in anderen EU-Ländern sowie in anderen EU-Ländern steuerbare sonstige Leistungen an Verbraucher. Die Erklärung ist vierteljährlich abzugeben.
Die Import-Regelung (Import One Stop Shop, IOSS) deckt aus Nicht-EU-Ländern eingeführte Waren ab, die an EU-Verbraucher in Sendungen mit einem Sachwert von bis zu €150 verkauft werden. Die Erklärung ist monatlich abzugeben.

Nordlet ist eine Software für OSS-Mehrwertsteuererklärungen, die Ihre in Nordlet erstellten Rechnungen automatisch in die für die jeweiligen Erklärungen erforderlichen Kennzahlen umwandelt.

Funktionsweise von Nordlet

Ermöglicht es Ihnen, jede Ausgangsrechnung als Union OSS oder IOSS zu kennzeichnen und das Land des Verbrauchers anzugeben. Dieses Land ist für beide Verfahren zwingend erforderlich.
Kann das Verfahren automatisch für Sie bestimmen. Wählen Sie Automatisch, entscheidet Nordlet auf Basis des Kundenlandes, der USt-IdNr. des Kunden und der Art Ihrer Umsätze (Waren, Dienstleistungen oder digitale Dienstleistungen), welches Verfahren Anwendung findet.
Führt eine Referenzliste der Mehrwertsteuersätze aller 27 EU-Länder, gegliedert nach Gültigkeitszeiträumen.
Überwacht anhand Ihrer Ausgangsrechnungen die EU-weite Umsatzschwelle von €10 000 für Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern. Unterhalb dieser Schwelle können derartige Umsätze im Inland steuerpflichtig bleiben. Der Leitfaden zur EU-Mehrwertsteuer-Engine erläutert diese Regelung (Artikel 59c der MwSt-Systemrichtlinie).
Berechnet die OSS-Erklärung für ein Quartal: eine Zeile je Bestimmungsland und Steuersatz, unterteilt nach Regel- oder ermäßigtem Steuersatz, inklusive Bemessungsgrundlage und Mehrwertsteuerbetrag.
Berechnet die IOSS-Erklärung für einen Monat in derselben Struktur.
Rechnet Beträge zum offiziellen Wechselkurs des letzten Tages des Meldezeitraums in Euro um.

Gutschriften und Berichtigungen

Eine Gutschrift mindert oder storniert eine bereits erteilte Rechnung.

Eine Gutschrift zu einer Rechnung aus demselben Zeitraum wird von den Zeilen dieses Zeitraums abgezogen.
Eine Gutschrift zu einer Rechnung aus einem früheren Zeitraum fließt in eine separate Liste für Berichtigungen ein. Jede Zeile enthält das Land, den Ursprungszeitraum sowie die Änderung der Mehrwertsteuer, wie es das Format der EU-Erklärung vorschreibt.
Eine Gutschrift, die keiner Originalrechnung zugeordnet ist, wird vom aktuellen Zeitraum abgezogen. Dabei wird eine Warnung ausgegeben, damit Sie die Zuordnung vornehmen können.

Warnhinweise vor der Übermittlung

Die Erklärung gibt Warnhinweise aus bei:

Steuersätzen, die in dem betreffenden Land für diesen Zeitraum keinen gültigen Steuersatz darstellen
Positionen mit 0 %, die weggelassen wurden
Rechnungen ohne Angabe des Bestimmungslands
Umsätzen, die im eigenen Land steuerbar sind und daher in Ihre nationale Mehrwertsteuererklärung und nicht in die OSS-Erklärung gehören

Übermittlung der Erklärung

Nordlet zeigt die OSS- und IOSS-Werte an. Es generiert keine EDI- oder XML-Dateien für die Einreichung und übermittelt diese auch nicht direkt. Sie tragen die Beträge manuell im OSS-Portal des Landes ein, in dem Sie für das Verfahren registriert sind.

Nordlet ermittelt diese Erklärungen für jedes in der EU niedergelassene Unternehmen. Ihre nationale Mehrwertsteuererklärung bleibt davon unberührt; weitere Informationen finden Sie unter Mehrwertsteuererklärungen.

FAQ

Welche Rechnungen fließen in die OSS-Erklärung ein?

Ausschließlich ausgestellte Rechnungen und Gutschriften im Rahmen der Unionsregelung (Union OSS). Rechnungen mit dem IOSS-Verfahren werden in der IOSS-Erklärung berücksichtigt. Alle anderen Rechnungen verbleiben in Ihrer nationalen Mehrwertsteuererklärung.

Unterstützt Nordlet Verkäufe über Marktplätze?

Eine Rechnung kann das Kennzeichen Marktplatz (fiktiver Lieferant / deemed supplier) tragen. Dies gilt für Verkäufe über Plattformen, die für steuerliche Zwecke als Verkäufer gelten. Ihre Lieferung an die Plattform enthält dann keine Mehrwertsteuer, und die Plattform erklärt die Mehrwertsteuer auf den Endkundenverkauf. Der Blogbeitrag zu OSS, IOSS und der Regelung zum fiktiven Lieferanten veranschaulicht dies anhand eines Beispiels.