OSS un IOSS deklarācijas

Q: Vai Nordlet apstrādā pārdošanu, izmantojot tirdzniecības vietu (marketplace)?

Rēķinam var piemērot tirdzniecības vietas (uzskatāms par piegādātāju) režīmu (Marketplace (deemed supplier)). Tas attiecas uz pārdošanu, izmantojot platformu, kas PVN izpratnē tiek uzskatīta par pārdevēju. Līdz ar to jūsu pārdošanai platformai netiek piemērots PVN, un platforma deklarē PVN par pārdošanu galapatērētājam. Emuāra raksts par OSS, IOSS un uzskatāmā piegādātāja noteikumu to skaidro ar piemēru.

Nordlet sagatavo ceturkšņa OSS deklarāciju un mēneša IOSS deklarāciju pa valstīm un likmēm, pamatojoties uz jūsu izrakstītajiem rēķiniem.

Kad uzņēmums veic tirdzniecību patērētājiem citās ES dalībvalstīs, pievienotās vērtības nodoklis (PVN) bieži ir jāmaksā pircēja valstī, piemērojot šīs valsts likmi. Reģistrēties PVN maksātājam katrā no šīm valstīm prasītu milzīgu administratīvo slogu.

Vienas pieturas aģentūras (One Stop Shop jeb OSS) režīms novērš šo nepieciešamību. Uzņēmums reģistrējas vienā ES dalībvalstī un deklarē PVN par visām pārējām ES valstīm vienā vienotā deklarācijā. Šī valsts tālāk novirza iekasētos līdzekļus pārējām valstīm.

OSS Savienības režīms (The Union OSS scheme) attiecas uz preču piegādēm patērētājiem citā ES dalībvalstī un pakalpojumiem patērētājiem, kas apliekami ar nodokli citā ES valstī. Deklarācija ir ceturkšņa.
Importa vienas pieturas aģentūras (IOSS) režīms attiecas uz precēm, kas importētas no trešajām valstīm (ārpus ES) un pārdotas ES patērētājiem sūtījumos, kuru vērtība nepārsniedz €150. Deklarācija ir ikmēneša.

Nordlet ir OSS PVN deklarāciju sagatavošanas programmatūra: tā pārvērš Nordlet izrakstītos rēķinus rādītājos, kas nepieciešami katrai deklarācijai.

Ko dara Nordlet

Ļauj atzīmēt katru pārdošanas rēķinu kā OSS Savienības režīms (Union OSS) vai IOSS, norādot patērētāja valsti. Šīs valsts norādīšana ir obligāta abiem režīmiem.
Var automātiski atlasīt atbilstošo režīmu jūsu vietā. Izvēlieties iestatījumu Automātiski, un Nordlet pieņems lēmumu, pamatojoties uz klienta valsti, klienta PVN numuru, kā arī to, vai jūs pārdodat preces, pakalpojumus vai digitālos pakalpojumus.
Uztur visu 27 ES dalībvalstu PVN likmju atsauces sarakstu sadalījumā pa datumiem.
Izmantojot jūsu rēķinus, uzrauga €10 000 robežvērtību visā ES mērogā attiecībā uz pārdošanu patērētājiem citās ES dalībvalstīs. Ja šī robežvērtība nav sasniegta, šādiem darījumiem var piemērot PVN likmi jūsu pašu valstī. ES PVN dzinēja ceļvedis skaidro šo noteikumu (PVN direktīvas 59.c pants).
Sagatavo OSS ceturkšņa deklarāciju: pa vienai rindai katrai patēriņa valstij un PVN likmei, norādot standarta vai samazināto likmi, ar apliekamo summu un PVN.
Līdzīgā formātā sagatavo IOSS mēneša deklarāciju.
Konvertē summas eiro pēc oficiālā valūtas kursa perioda pēdējā dienā.

Kredītrēķini un korekcijas

Kredītrēķins samazina vai anulē iepriekš izrakstītu rēķinu.

Kredītrēķins par tā paša perioda rēķinu tiek atskaitīts no attiecīgā perioda rindām.
Kredītrēķins par iepriekšējā perioda rēķinu tiek iekļauts atsevišķā korekciju sarakstā. Katrā rindā ir norādīta valsts, sākotnējais periods un PVN izmaiņas, kā to prasa ES deklarācijas formāts.
Kredītrēķins, kas nav piesaistīts sākotnējam rēķinam, tiek atskaitīts no pašreizējā perioda, pievienojot brīdinājumu, lai jūs to varētu sasaistīt.

Brīdinājumi pirms iesniegšanas

Deklarācijā tiek parādīti brīdinājumi par:

likmi, kas nav likumīga attiecīgajā valstī konkrētajam periodam
rindām ar 0 % likmi, kuras tika izlaistas
rēķiniem, kuriem nav norādīta patēriņa valsts
darījumiem, kas apliekami ar nodokli jūsu pašu valstī un ir jāiekļauj jūsu nacionālajā PVN deklarācijā, nevis OSS deklarācijā

Kā notiek deklarācijas iesniegšana

Nordlet parāda OSS un IOSS rādītājus. Tā neveido failu šo datu iesniegšanai un tos nosūta. Jūs ievadāt datus tās valsts OSS portālā, kurā esat reģistrēts šim režīmam.

Nordlet aprēķina šīs deklarācijas jebkuram uzņēmumam, kas reģistrēts ES. Jūsu nacionālā PVN deklarācija ir nošķirta; skatiet sadaļu PVN deklarācijas.

FAQ

Kādi rēķini tiek iekļauti OSS deklarācijā?

Tikai izrakstīti rēķini un kredītrēķini, kuriem piemērots OSS Savienības režīms. Rēķini ar IOSS režīmu tiek iekļauti IOSS deklarācijā. Visi pārējie rēķini paliek jūsu nacionālajā PVN deklarācijā.

Vai Nordlet apstrādā pārdošanu, izmantojot tirdzniecības vietu (marketplace)?

Rēķinam var piemērot tirdzniecības vietas (uzskatāms par piegādātāju) režīmu (Marketplace (deemed supplier)). Tas attiecas uz pārdošanu, izmantojot platformu, kas PVN izpratnē tiek uzskatīta par pārdevēju. Līdz ar to jūsu pārdošanai platformai netiek piemērots PVN, un platforma deklarē PVN par pārdošanu galapatērētājam. Emuāra raksts par OSS, IOSS un uzskatāmā piegādātāja noteikumu to skaidro ar piemēru.