Declaraciones de la ventanilla única (OSS e IOSS)

Q: ¿Gestiona Nordlet las ventas realizadas a través de una plataforma (marketplace)?

Una factura puede acogerse al régimen de ventas a través de plataformas (proveedor presumido / deemed supplier). Esta opción está destinada a transacciones efectuadas mediante un portal digital que, a efectos del IVA, se considera el vendedor. En consecuencia, su venta a la plataforma se realiza sin IVA, y es la plataforma la que declara el impuesto correspondiente a la venta al consumidor final. La entrada del blog sobre la OSS, la IOSS y la regla del proveedor presumido explica este supuesto con un ejemplo práctico.

Nordlet calcula la declaración trimestral de la OSS y la mensual de la IOSS, país por país y tipo por tipo, a partir de las facturas que emite.

Cuando una empresa vende a consumidores en otros países de la UE, el IVA suele devengarse en el país del comprador y al tipo impositivo de dicho país. Registrarse a efectos de IVA en cada uno de esos países implicaría una carga de trabajo considerable.

La ventanilla única (OSS, One Stop Shop) evita este inconveniente. La empresa se registra en un único país de la UE y declara el IVA correspondiente al resto de los Estados miembros mediante una única liquidación. Posteriormente, dicho país transfiere los fondos a los demás Estados destinatarios.

El régimen de la ventanilla única (régimen exterior de la Unión / Union OSS) abarca las ventas de bienes expedidos a consumidores en otro país de la UE y los servicios prestados a consumidores que tributan en otro Estado miembro. La declaración es de carácter trimestral.
La ventanilla única para las importaciones (IOSS, Import One Stop Shop) comprende los bienes importados de fuera de la UE que se venden a consumidores comunitarios en envíos cuyo valor no supere los 150 €. La declaración es mensual.

Nordlet actúa como un software para la confección de declaraciones de IVA de la OSS: convierte las facturas que usted emite en Nordlet en las cifras necesarias para cada liquidación.

Funciones de Nordlet

Permite etiquetar cada factura de venta como OSS de la Unión o IOSS, indicando el país en el que se encuentra el consumidor (dato obligatorio para ambos regímenes).
Puede determinar el régimen aplicable de forma automática. Si selecciona Automático, Nordlet toma la decisión en función del país del cliente, su número de identificación a efectos de IVA y el carácter de la operación (bienes, servicios o servicios digitales).
Mantiene una lista de referencia actualizada con los tipos de IVA vigentes en los 27 países de la UE, desglosados por fecha.
Realiza un seguimiento del umbral comunitario de 10 000 € aplicable a las ventas a consumidores en otros países de la UE utilizando sus propias facturas. Por debajo de dicho límite, tales operaciones pueden seguir tributando en su propio país. La guía del motor de IVA de la UE explica esta regla (artículo 59c de la Directiva del IVA).
Calcula la declaración de la OSS para un trimestre: una línea por cada país de consumo y tipo de IVA, clasificada como general o reducida, con indicación de la base imponible y la cuota de IVA.
Calcula la declaración de la IOSS para un mes con la misma estructura.
Convierte los importes a euros aplicando el tipo de cambio oficial del último día del período impositivo.

Facturas rectificativas y correcciones

Una factura rectificativa (credit note) reduce o anula una factura emitida con anterioridad.

Una factura rectificativa correspondiente a una operación del mismo período se resta de las líneas de dicho período.
Una factura rectificativa referida a una factura de un período anterior se incluye en una lista de correcciones independiente. Cada línea muestra el país, el período original y la variación en la cuota de IVA, tal como exige el formato de la declaración de la UE.
Una factura rectificativa que no esté vinculada a su factura original se deducirá del período en curso, acompañada de una advertencia para que pueda asociarla debidamente.

Advertencias previas a la presentación

La declaración muestra advertencias en los siguientes casos:

un tipo impositivo que no esté legalmente autorizado en ese país para dicho período
líneas con un tipo del 0 % que se hayan omitido
facturas que carezcan del país de consumo
ventas gravadas en su propio país, las cuales deben incluirse en su declaración de IVA nacional y no en la de la OSS

Presentación de la declaración

Nordlet muestra los importes correspondientes a la OSS y a la IOSS, pero no genera un archivo para su transmisión telemática ni realiza el envío de este. Debe introducir las cifras manualmente en el portal de la OSS del país en el que se encuentre registrado en el régimen.

Nordlet calcula estas declaraciones para cualquier empresa establecida en la UE. Su declaración de IVA nacional es independiente; consulte Declaraciones de IVA.

FAQ

¿Qué facturas se incluyen en la declaración de la OSS?

Únicamente las facturas emitidas y las facturas rectificativas acogidas al régimen OSS de la Unión. Las facturas sujetas al régimen IOSS se integran en la declaración de la IOSS. Cualquier otra factura permanece en su declaración de IVA nacional.

¿Gestiona Nordlet las ventas realizadas a través de una plataforma (marketplace)?

Una factura puede acogerse al régimen de ventas a través de plataformas (proveedor presumido / deemed supplier). Esta opción está destinada a transacciones efectuadas mediante un portal digital que, a efectos del IVA, se considera el vendedor. En consecuencia, su venta a la plataforma se realiza sin IVA, y es la plataforma la que declara el impuesto correspondiente a la venta al consumidor final. La entrada del blog sobre la OSS, la IOSS y la regla del proveedor presumido explica este supuesto con un ejemplo práctico.