OSS ir IOSS deklaracijos

Q: Ar „Nordlet“ tvarko pardavimus per prekyvietę (marketplace)?

Sąskaita faktūra gali būti pažymėta Prekyvietės (laikomo tiekėjo) schema. Tai taikoma pardavimams per platformą, kuri PVM tikslais laikoma pardavėja. Tuomet jūsų pardavimui platformai PVM netaikomas, o platforma deklaruoja PVM už pardavimą vartotojui. Tinklaraščio įraše apie OSS, IOSS ir laikomo tiekėjo taisyklę tai paaiškinta pateikiant pavyzdį.

„Nordlet“ pagal jūsų išrašytas sąskaitas faktūras apskaičiuoja ketvirtinę OSS deklaraciją ir mėnesinę IOSS deklaraciją pagal valstybes ir tarifus.

Kai įmonė parduoda prekes ar paslaugas vartotojams kitose ES valstybėse narėse, PVM dažnai turi būti mokamas pirkėjo šalyje taikant tos šalies tarifą. Registruotis PVM mokėtoja kiekvienoje iš šių šalių būtų didžiulė administracinė našta.

Vieno langelio schema (OSS) padeda to išvengti. Įmonė užsiregistruoja vienoje ES valstybėje narėje ir visų kitų ES valstybių PVM deklaruoja vienoje deklaracijoje. Šioje šalyje surinktos lėšos vėliau pervedamos kitiems nariams.

Sąjungos OSS schema apima prekių, gabenamų vartotojams į kitą ES valstybę narę, pardavimą ir paslaugas vartotojams, kurios apmokestinamos kitoje ES valstybėje narėje. Deklaracija teikiama kas ketvirtį.
Importo vieno langelio schema (IOSS) apima prekes, importuotas iš trečiųjų šalių ir parduotas ES vartotojams siuntomis, kurių vertė neviršija 150 €. Deklaracija teikiama kas mėnesį.

„Nordlet“ yra OSS PVM deklaracijų rengimo programinė įranga: ji paverčia „Nordlet“ išrašytas sąskaitas faktūras reikiamais duomenimis kiekvienai deklaracijai.

Ką daro „Nordlet“

Leidžia pažymėti kiekvieną pardavimo sąskaitą faktūrą kaip Sąjungos OSS arba IOSS, nurodant vartotojo šalį. Ši šalies informacija privaloma abiem schemoms.
Gali parinkti schemą už jus. Pasirinkus nuostatą Automatinis, „Nordlet“ nusprendžia pati, remdamasi kliento valstybe, kliento PVM mokėtojo kodu ir tuo, ar parduodate prekes, paslaugas ar skaitmenines paslaugas.
Saugo visų 27 ES valstybių PVM tarifų žinyną pagal datas.
Pagal jūsų išrašytas sąskaitas faktūras stebi 10 000 € visoje ES taikomą ribą pardavimams vartotojams kitose ES valstybėse. Neviršijant šios ribos, toks pardavimas gali būti apmokestinamas jūsų pačių šalyje. ES PVM variklio vadove paaiškinta ši taisyklė (PVM direktyvos 59c straipsnis).
Apskaičiuoja ketvirčio OSS deklaraciją: po vieną eilutę kiekvienai vartojimo valstybei ir PVM tarifui, pažymėtą kaip standartinis arba sumažintas, nurodant apmokestinamąją vertę ir PVM sumą.
Tokiu pačiu formatu apskaičiuoja mėnesio IOSS deklaraciją.
Konvertuoja sumas į eurus pagal paskutinės laikotarpio dienos oficialų kursą.

Kreditinės sąskaitos faktūros ir tikslinimai

Kreditinė sąskaita faktūra sumažina arba anuliuoja anksčiau išrašytą sąskaitą faktūrą.

Tą patį laikotarpį apimanti kreditinė sąskaita faktūra atimama iš to paties laikotarpio eilučių.
Ankstesnio laikotarpio sąskaitos faktūros kreditinė sąskaita patenka į atskirą tikslinimų sąrašą. Kiekvienoje eilutėje nurodoma šalis, pirminis laikotarpis ir PVM pokytis, kaip to reikalauja ES deklaracijos formatas.
Kreditinė sąskaita faktūra, kuri nesusijeta su pradine sąskaita faktūra, atimama iš einamojo laikotarpio pridedant įspėjimą, kad galėtumėte jas susieti.

Įspėjimai prieš pateikiant deklaraciją

Deklaracijoje pateikiami įspėjimai dėl:

tarifo, kuris nėra teisėtas tarifas toje šalyje tuo laikotarpiu;
0 % tarifo eilučių, kurios buvo praleistos;
sąskaitų faktūrų, kuriose nenurodyta vartojimo šalis;
jūsų šalyje apmokestinamų pardavimų, kurie turi būti įtraukti į jūsų nacionalinę PVM deklaraciją, o ne į OSS deklaraciją.

Kaip pateikiama deklaracija

„Nordlet“ parodo OSS ir IOSS duomenis. Ji negamina jokių failų šioms deklaracijoms ir jų pati neišsiunčia. Duomenis įvedate į tos šalies, kurioje esate užsiregistravę šiai schemai, OSS portalą.

„Nordlet“ apskaičiuoja šias deklaracijas bet kuriai įmonei, įsteigtai ES. Jūsų nacionalinė PVM deklaracija yra atskiras dokumentas; žr. PVM deklaracijos.

D.U.K.

Kurios sąskaitos faktūros patenka į OSS deklaraciją?

Tik išrašytos sąskaitos faktūros ir kreditinės sąskaitos faktūros, priskirtos Sąjungos OSS schemai. Sąskaitos faktūros, pažymėtos IOSS schema, keliauja į IOSS deklaraciją. Visos kitos sąskaitos faktūros lieka jūsų nacionalinėje PVM deklaracijoje.

Ar „Nordlet“ tvarko pardavimus per prekyvietę (marketplace)?

Sąskaita faktūra gali būti pažymėta Prekyvietės (laikomo tiekėjo) schema. Tai taikoma pardavimams per platformą, kuri PVM tikslais laikoma pardavėja. Tuomet jūsų pardavimui platformai PVM netaikomas, o platforma deklaruoja PVM už pardavimą vartotojui. Tinklaraščio įraše apie OSS, IOSS ir laikomo tiekėjo taisyklę tai paaiškinta pateikiant pavyzdį.