Priznania OSS a IOSS

Q: Zvláda Nordlet predaj prostredníctvom prekyvieti (marketplace)?

Faktúra môže niesť označenie režimu Prekyvieti (považovaný dodávateľ) (Marketplace (deemed supplier)). Týka sa to predaja cez platformu, ktorá sa na účely DPH považuje za predajcu. Váš predaj platforme potom nepodlieha DPH a platforma vykáže DPH z predaja spotrebiteľovi. Príspevok na blogu o OSS, IOSS a pravidle považovaného dodávateľa to vysvetľuje na príklade.

Nordlet vypočíta štvrťročné priznanie OSS a mesačné priznanie IOSS, krajinu po krajine a sadzbu po sadzbe, na základe vystavených faktúr.

Keď podnikanie predáva spotrebiteľom v iných krajinách EÚ, DPH je často splatná v krajine kupujúceho, a to sadzbou platnou v danej krajine. Registrácia pre DPH v každej jednej z týchto krajín by však obnášala obrovské množstvo práce.

Režim jednotného kontaktného miesta (OSS) tomu predchádza. Podnik sa zaregistruje v jednej krajine EÚ a vykáže DPH za všetky ostatné krajiny EÚ v jednom priznaní. Táto krajina následne vybrané prostriedky preposiela ostatným.

Úniová schémy OSS zahŕňa predaj tovaru odoslaného spotrebiteľom do inej krajiny EÚ a služby spotrebiteľom, ktoré sú zdaňované v inej krajine EÚ. Priznanie sa podáva štvrťročne.
Dovozná schému jednotného kontaktného miesta (IOSS) zahŕňa tovar dovezený spoza hraníc EÚ a predaný spotrebiteľom v EÚ v zásielkach v hodnote do 150 €. Priznanie sa podáva mesačne.

Nordlet je softvér na spracovanie daňových priznaní OSS: premieňa faktúry vystavené v systéme Nordlet na údaje potrebné pre jednotlivé priznania.

Čo Nordlet dokáže

Umožňuje označiť každú predajnú faktúru ako Úniové OSS alebo IOSS a uviesť krajinu, v ktorej sa nachádza spotrebiteľ. Táto krajina je povinná pre oba režimy.
Dokáže zvoliť režim za vás. Ak zvolíte možnosť Automaticky, Nordlet rozhodne na základe krajiny zákazníka, jeho IČ DPH a toho, či predávate tovar, služby alebo digitálne služby.
Vedie referenčný zoznam sadzieb DPH všetkých 27 krajín EÚ, rozdelený podľa dátumov.
Sleduje limit 150 € v rámci celej EÚ pre predaj spotrebiteľom v iných krajinách EÚ na základe vašich vlastných faktúr. Pod touto hranicou môže takýto predaj zostať zdanený vo vašej vlastnej krajine. Sprievodca systémom DPH v EÚ vysvetľuje toto pravidlo (článok 59c smernice o DPH).
Vypočíta priznanie OSS za štvrťrok: jeden riadok na krajinu spotreby a sadzbu DPH, označený ako štandardný alebo znížený, spolu so základom dane a DPH.
Vypočíta priznanie IOSS za mesiac v rovnakom formáte.
Prepočítava sumy na eurá podľa oficiálneho kurzu platného v posledný deň daného obdobia.

Dobropisy a opravy

Dobropis znižuje alebo stornuje už vystavenú faktúru.

Dobropis k faktúre z rovnakého obdobia sa odpočíta od riadkov daného obdobia.
Dobropis k faktúre z predchádzajúceho obdobia sa zaradí do samostatného zoznamu opráv. Každý riadok uvádza krajinu, pôvodné obdobie a zmenu DPH, ako to vyžaduje formát priznania EÚ.
Dobropis, ktorý nie je prepojený so svojou pôvodnou faktúrou, sa odpočíta od aktuálneho obdobia spolu s upozornením, aby ste ho mohli prepojiť.

Upozornenia pred podaním

Priznanie zobrazuje zoznam upozornení na:

sadzbu, ktorá nie je zákonnou sadzbou v danej krajine pre dané obdobie,
položky s 0 % sadzbou, ktoré zostali neuvedené,
faktúry bez uvedenej krajiny spotreby,
predaje zdaňované vo vašej vlastnej krajine, ktoré patria do vášho vnútroštátneho priznania k DPH, a nie do priznania OSS.

Ako prebieha odoslanie priznania

Nordlet zobrazuje údaje pre OSS a IOSS. Nevytvára však pre ne súbor ani ich neodosiela. Údaje zadávate do portálu OSS v krajine, kde ste zaregistrovaní na účely tohto režimu.

Nordlet vypočítava tieto priznania pre akúkoľvek spoločnosť so sídlom v EÚ. Vaše vnútroštátne priznanie k DPH je oddelené; pozrite si časť Priznania k DPH.

FAQ

Ktoré faktúry sa dostanú do priznania OSS?

Iba vystavené faktúry a dobropisy spadajúce pod úniovú schému OSS. Faktúry v rámci schémy IOSS sa uvádzajú v priznaní IOSS. Všetky ostatné faktúry zostávajú vo vašom vnútroštátnom priznaní k DPH.

Zvláda Nordlet predaj prostredníctvom prekyvieti (marketplace)?

Faktúra môže niesť označenie režimu Prekyvieti (považovaný dodávateľ) (Marketplace (deemed supplier)). Týka sa to predaja cez platformu, ktorá sa na účely DPH považuje za predajcu. Váš predaj platforme potom nepodlieha DPH a platforma vykáže DPH z predaja spotrebiteľovi. Príspevok na blogu o OSS, IOSS a pravidle považovaného dodávateľa to vysvetľuje na príklade.