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Dichiarazioni OSS e IOSS

Nordlet elabora la dichiarazione OSS trimestrale e la dichiarazione IOSS mensile, paese per paese e aliquota per aliquota, a partire dalle fatture emesse.

Quando un'azienda vende a consumatori in altri paesi dell'Unione Europea, l'IVA è spesso dovuta nel paese dell'acquirente, all'aliquota in vigore in quel paese. Identificarsi ai fini IVA in ciascuno di quei paesi comporterebbe un carico di lavoro notevole.

Il regime del One Stop Shop (OSS) evita questo problema: l'impresa si registra in un solo paese dell'UE e dichiara l'IVA per tutti gli altri paesi dell'Unione tramite un'unica dichiarazione. Sarà poi l'amministrazione di quel paese a trasferire i fondi alle controparti.

  • Il regime Union OSS copre le vendite di beni spediti a consumatori in un altro paese dell'UE e le prestazioni di servizi a consumatori che sono tassabili in un altro paese dell'Unione. La dichiarazione è trimestrale.
  • L'Import One Stop Shop (IOSS) copre i beni importati da paesi extra-UE e venduti a consumatori dell'UE in spedizioni di valore non superiore a 150 €. La dichiarazione è mensile.

Nordlet è un software per la gestione delle dichiarazioni IVA OSS: converte le fatture emesse tramite Nordlet nei dati necessari per ciascuna dichiarazione.

Funzionalità di Nordlet

  • Consente di contrassegnare ciascuna fattura di vendita come Union OSS o IOSS, indicando il paese in cui risiede il consumatore, dato obbligatorio per entrambi i regimi.
  • Può selezionare il regime automaticamente. Scegliendo Automatico, Nordlet determina il regime corretto in base al paese del cliente, alla sua partita IVA e alla natura dei beni, servizi o servizi digitali oggetto della vendita.
  • Mantiene un elenco aggiornato delle aliquote IVA di tutti i 27 paesi dell'UE, suddivise per data.
  • Monitora la soglia unionale di 10.000 € per le vendite a consumatori in altri paesi dell'UE direttamente dalle fatture emesse. Sotto tale soglia, tali vendite possono continuare a essere tassate nel paese di stabilimento del venditore. La guida al motore IVA UE illustra la norma in dettaglio (articolo 59c della direttiva IVA).
  • Calcola la dichiarazione OSS per trimestre: una riga per ciascun paese di consumo e aliquota IVA, distinta tra ordinaria e ridotta, con l'indicazione dell'imponibile e dell'imposta.
  • Calcola la dichiarazione IOSS per mese con la medesima struttura.
  • Converte gli importi in euro utilizzando il tasso di cambio ufficiale dell'ultimo giorno del periodo di riferimento.

Note di credito e rettifiche

Una nota di credito riduce o annulla una fattura emessa in precedenza.

  • Una nota di credito riferita a una fattura del medesimo periodo viene sottratta dalle righe di quel periodo.
  • Una nota di credito relativa a una fattura di un periodo precedente viene inserita in un elenco di rettifiche distinto. Ciascuna riga indica il paese, il periodo originario e la variazione dell'IVA, come richiesto dal formato della dichiarazione UE.
  • Una nota di credito non associata alla fattura originaria viene sottratta dal periodo corrente, accompagnata da un avviso per consentirne il collegamento.

Controlli preliminari all'invio

Il sistema evidenzia eventuali avvisi relativi a:

  • un'aliquota non conforme alla normativa vigente in quel paese per quel periodo
  • righe con aliquota allo 0% che sono state tralasciate
  • fatture prive dell'indicazione del paese di consumo
  • vendite tassate nel proprio paese, che devono essere incluse nella dichiarazione IVA nazionale anziché nella dichiarazione OSS

Modalità di presentazione della dichiarazione

Nordlet mostra i dati riepilogativi per l'OSS e l'IOSS, ma non genera file di tracciato né provvede all'invio telematico. È necessario inserire manualmente tali dati nel portale OSS del paese in cui si è registrati al regime.

Nordlet elabora queste dichiarazioni per qualsiasi società stabilita nell'Unione Europea. La dichiarazione IVA nazionale rimane distinta; si rimanda alla sezione sulle dichiarazioni IVA.

FAQ

Quali fatture rientrano nella dichiarazione OSS?

Esclusivamente le fatture emesse e le note di credito assoggettate al regime Union OSS. Le fatture con regime IOSS confluiscono nella dichiarazione IOSS. Qualsiasi altra fattura rimane soggetta alla dichiarazione IVA nazionale.

Nordlet gestisce le vendite effettuate tramite un marketplace?

Una fattura può essere associata al regime Marketplace (soggetto passivo intermediario). Tale opzione è riservata alle vendite realizzate tramite piattaforme che, ai fini IVA, sono considerate acquirenti e rivenditrici (deemed supplier). Di conseguenza, la vendita originaria alla piattaforma non prevede l'addebito dell'IVA, mentre sarà la piattaforma a dichiarare l'imposta relativa alla cessione finale al consumatore. L'articolo del blog su OSS, IOSS e la regola del soggetto passivo intermediario spiega il funzionamento attraverso un esempio pratico.

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