Nordlet

← All features

OSS és IOSS bevallások

A Nordlet a kibocsátott számlák alapján, országonként és kulcsonként lebontva kiszámítja a negyedéves OSS bevallást és a havi IOSS bevallást.

Amikor egy vállalkozás más EU-tagállamokbeli fogyasztóknak értékesít, az ÁFA (VAT) gyakran a vevő országában, az ottani kulcs szerint esedékes. Az ÁFA-regisztráció mindegyik érintett országban rendkívül nagy adminisztratív terhet jelentene.

Ezt küszöböli ki az egyablakos ügyintézés (OSS - One Stop Shop). A vállalkozás egyetlen EU-tagállamban regisztrál, és az összes többi EU-tagállamra vonatkozó ÁFA-t egyetlen bevallásban vallja be. Az adott ország pedig továbbítja a befizetett összeget a többi érintett államnak.

  • Az uniós OSS-rendszer (Union OSS scheme) magában foglalja a más EU-tagállambeli fogyasztók részére feladott áruk értékesítését, valamint a más EU-tagállamban adóztatandó, fogyasztóknak nyújtott szolgáltatásokat. A bevallás negyedévenként esedékes.
  • Az import OSS-rendszer (IOSS - Import One Stop Shop) az EU-n kívülről behozott és az uniós fogyasztóknak legfeljebb 150 euró értékű küldeményként értékesített árukra vonatkozik. A bevallás havonta esedékes.

A Nordlet egy OSS ÁFA-bevallási szoftver: a Nordletben kibocsátott számlákat az egyes bevallásokhoz szükséges adatokká alakítja.

Mit csinál a Nordlet

  • Lehetővé teszi, hogy minden egyes eladási számlát megjelöljön uniós OSS (Union OSS) vagy IOSS jelöléssel, feltüntetve a fogyasztó országát is. Ez az ország mindkét rendszerben kötelező.
  • Képes önállóan kiválasztani a megfelelő rendszert. Az Automatikus (Automatic) opció választása esetén a Nordlet a vevő országa, adószáma, valamint az értékesítés jellege (áru, szolgáltatás vagy digitális szolgáltatás) alapján határozza meg a helyes besorolást.
  • Nyilvántartja mind a 27 EU-tagállem ÁFA-kulcsainak referencialistáját, dátum szerinti bontásban.
  • A saját számlái alapján nyomon követi a más EU-tagállamokbeli fogyasztók felé történő értékesítésekre vonatkozó 10 000 eurós uniós szintű küszöbértéket. E határ alatt az ilyen értékesítés továbbra is a saját országában adóztatható. Az EU ÁFA-motor útmutatója részletesen bemutatja ezt a szabályt (az ÁFA-irányelv 59c. cikke).
  • Kiszámítja a negyedéves OSS bevallást: fogyasztói országonként és ÁFA-kulcsonként (normál vagy kedvezményes megjelöléssel) egy-egy sorban mutatja az adóalapot és az ÁFA-t.
  • Hasonló formátumban kiszámítja a havi IOSS bevallást is.
  • Az összegeket az időszak utolsó napjának hivatalos árfolyamán euróra váltja.

Helyesbítő számlák és javítások

A helyesbítő számla (credit note) csökkenti vagy érvényteleníti a már kibocsátott számlát.

  • Az azonos időszakra vonatkozó helyesbítő számla összege levonásra kerül az adott időszak soraiból.
  • A korábbi időszaki számlához kapcsolódó helyesbítő számla egy külön helyesbítések (corrections) listába kerül. Az EU bevallási formátumának megfelelően minden sor tartalmazza az országot, az eredeti időszakot és az ÁFA változását.
  • Az eredeti számlához nem kapcsolt helyesbítő számla az aktuális időszakból kerül levonásra, egy figyelmeztetés kíséretében, hogy a számlák összekapcsolhatók legyenek.

Figyelmeztetések benyújtás előtt

A bevallás figyelmeztetést küld az alábbi esetekben:

  • olyan kulcs szerepel, amely az adott országban és időszakban nem érvényes jogszabály szerint
  • 0 %-os kulcsú tételek maradtak ki
  • a számlákból hiányzik a fogyasztás országa
  • a saját országában adóztatott értékesítések szerepelnek benne, amelyek a nemzeti ÁFA-bevallásba, és nem az OSS bevallásba tartoznak

Hogyan történik a bevallás benyújtása

A Nordlet megjeleníti az OSS és IOSS adatokat, de nem generál fájlt a benyújtásukhoz, és nem is küldi el azokat. Az adatokat Önnek kell rögzítenie abban az OSS portálban, amelyben a rendszerre regisztrált.

A Nordlet bármely EU-ban letelepedett társaság számára kiszámítja ezeket a bevallásokat. Az Ön hazai ÁFA-bevallása különálló; ezzel kapcsolatban lásd az ÁFA-bevallások oldalt.

FAQ

Mely számlák kerülnek bele az OSS bevallásba?

Kizárólag az uniós OSS-rendszer szerinti kibocsátott számlák és helyesbítő számlák. Az IOSS-rendszer szerinti számlák az IOSS bevallásba kerülnek. Minden egyéb számla a nemzeti ÁFA-bevallásban marad.

Kezeli-e a Nordlet a piactéren keresztüli értékesítéseket?

Egy számla megjelölhető piactér (vélelmezett szállító) (Marketplace (deemed supplier)) rendszerrel. Ez olyan platformon keresztüli értékesítésre vonatkozik, amelyet ÁFA szempontból eladónak kell tekinteni. Az Ön platform felé történő értékesítése ekkor ÁFA-mentes lesz, és a platform vallja be a fogyasztónak történő értékesítés ÁFA-ját. Az OSS-ről, IOSS-ről és a vélelmezett szállítói szabályról szóló blogbejegyzés példákon keresztül mutatja ezt be.

Kapcsolódó témák